Czy sprzedaż mieszkania przed upływem 5 lat zawsze wiąże się z koniecznością odprowadzenia podatku dochodowego? Okazuje się, że nie i jeśli zamieszasz spieniężyć w najbliższym czasie swoją nieruchomość, sprawdź, co możesz zrobić.
Podatek dochodowy od sprzedaży mieszkania przed upływem 5 lat – kto powinien go zapłacić
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, sprzedając mieszkanie przed upływem 5 lat od jej nabycia, powinieneś zapłacić podatek w wysokości 19% od uzyskanego dochodu. Wyliczasz go od kwoty, która pozostała po odjęciu pierwotnej ceny zakupu i udokumentowanej kwoty, którą wydałeś na przykład na remont, co podwyższyło wartość nieruchomości.
Pamiętaj też o właściwym policzeniu tak zwanego roku podatkowego, który zaczyna się od końca roku kalendarzowego, a nie od momentu kupna mieszkania. Jeśli więc kupiłeś mieszkanie w maju 2021 roku, będziesz go mógł sprzedać bez konieczności płacenia podatku, dopiero w styczniu 2027 roku.
Podatek od sprzedaży mieszkania przed upływem 5 lat powinieneś zapłacić w sytuacji, gdy dotyczy ona mieszkania które:
- kupiłeś za gotówkę lub na kredyt,
- otrzymałeś jako darowiznę lub spadek (nawet, jeśli zostałeś zwolniony od podatku dochodowego przy przyjęciu darowizny lub spadku),
- nabyłeś jako osoba fizyczna,
oraz wówczas, kiedy zbywasz:
- nieruchomość lub jej część, a także udział w nieruchomości,
- prawo wieczyste do użytkowania gruntów,
- spółdzielcze własnościowe prawa do lokalu mieszkaniowego lub użytkowego,
- prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej.
Ulga mieszkaniowa przy sprzedaży nieruchomości – co ci daje i kiedy możesz z niej skorzystać
Warunkiem koniecznym do zwolnienia z podatku, gdy chodzi o sprzedaż mieszkania przed upływem 5 lat jest przeznaczenie środków, które z tego otrzymałeś, na cele mieszkaniowe. Musisz to jednak zrobić w ciągu 3 lat od końca roku podatkowego, w którym doszło do sprzedaży.
Cele mieszkaniowe – co się mieści pod tym pojęciem?
Co mieści się w pojęciu „cele mieszkaniowe”? Dokładnie reguluje to art. 21 ust. 25 UPDOF, do którego zajrzyj koniecznie, by upewnić się, że twoje wydatki wchodzą w jej zakres.
Oto wybrane z nich:
- kupno budynku mieszkalnego tylko i wyłącznie w celu zamieszkania w nim, a nie na wynajem,
- zamiana nieruchomości,
- nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu,
- budowa, rozbudowa, nadbudowa, adaptacja, przebudowa lub też remont wykonany na cele mieszkalne budynku lub mieszkania, który jest twoją własnością,
- kupno gruntu pod budowę budynku mieszkalnego.
Warunki, które musisz spełnić
Aby skorzystać z ulgi mieszkaniowej, musisz też spełnić wszystkie 5 poniższych warunków:
- na stałe mieszkasz na terenie Polski lub masz obywatelstwo polskie,
- masz spółdzielcze prawo do zamieszkania,
- nie wynajmujesz mieszkania,
- nie jesteś właścicielem innej nieruchomości, w której można zamieszkać,
- jesteś zameldowany w jednym miejscu przez co najmniej 5 lat.
Gdy kupujesz mieszkanie od developera
Choć na wydanie dochodu uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości masz 3 lata, to musisz wiedzieć o jednej ważnej rzeczy. Jej przeoczenie może cię pozbawić możliwości skorzystania z ulgi mieszkaniowej.
Kupując mieszkanie od developera w chwili, gdy to jest jeszcze na etapie dziury w ziemi, co samo w sobie jest dobrym i korzystnym rozwiązaniem, zwykle podpisujesz umowę przedwstępną. I choć wiąże się to z uiszczeniem pewnej kwoty będącej częścią ceny mieszkania, to nie możesz jej wliczyć w wydatki na cel mieszkaniowy. Okazuje się bowiem, iż zgodnie z ustawą, konieczne jest otrzymanie aktu własności nabytej nieruchomości. Takiego jednak nie dostajesz podpisując umowę przedwstępną, a prawa własności developer może na ciebie przenieść dopiero, gdy sam uzyska pozwolenie na zamieszkanie.